Straordinari in busta paga: maggiorazione, tetto annuo e flat tax 2026

Se fai ore di straordinario, il datore di lavoro deve pagarle di più. Quanto di più? Dipende dal CCNL e dall'ora del giorno. Dal 2026, in più, se il tuo reddito non supera i 40.000 euro, paghi solo il 15% di tasse invece delle aliquote IRPEF ordinarie. Ecco tutto quello che devi sapere per leggere correttamente gli straordinari in busta paga.

Cosa sono gli straordinari

Lo straordinario è il lavoro prestato oltre l'orario normale, definito dal Decreto Legislativo 8 aprile 2003, n. 66, art. 1. L'orario normale è 40 ore settimanali, salvo che il CCNL preveda un orario inferiore.

Lo straordinario va computato a parte in busta paga (D.Lgs 66/2003, art. 5) e compensato con una maggiorazione retributiva, oppure con riposi compensativi se il CCNL lo consente.

Il tetto di 250 ore annue (e quando si applica)

L'art. 5 del D.Lgs 66/2003 prevede un tetto di 250 ore annuali di straordinario. Attenzione: questo limite si applica solo in assenza di una disciplina collettiva specifica. Se il tuo CCNL prevede un limite diverso, vale quello.

Esempi concreti dai CCNL principali:

• Metalmeccanici Industria: 200 ore annue per lavoratore, 250 per aziende fino a 200 dipendenti. Limite giornaliero 2 ore, settimanale 8 ore
• Commercio (Confcommercio): fino a 250 ore annue previo accordo con il lavoratore

Oltre a questi tetti, vale anche il limite delle 48 ore settimanali medie su un periodo di 4 mesi (D.Lgs 66/2003 art. 4), che include sia orario ordinario sia straordinario.

Come si calcola la maggiorazione

La legge non fissa le percentualidi maggiorazione: le stabilisce ogni CCNL. La formula di base è sempre la stessa:

1. Paga oraria base = retribuzione mensile lorda / divisore contrattuale (in genere 168 per il Commercio, 173 per i Metalmeccanici)
2. Paga straordinario = paga oraria base × (1 + % maggiorazione)

Esempio pratico: dipendente con 2.000 euro lordi mensili, CCNL Commercio (divisore 168).

• Paga oraria base = 2.000 / 168 = 11,90 euro
• Straordinario feriale diurno (maggiorazione 15%) = 11,90 × 1,15 = 13,69 euro/ora
• Straordinario festivo (maggiorazione 30%) = 11,90 × 1,30 = 15,47 euro/ora

Maggiorazioni tipiche per CCNL

Le percentuali variano sensibilmente da un CCNL all'altro. Qui una panoramica dei due contratti più diffusi.

CCNL Commercio (Terziario Confcommercio) — art. 149

Le maggiorazioni non sono cumulabili: si applica la più alta tra quelle compatibili con l'ora di lavoro.

CCNL Metalmeccanici Industria — art. 7

Se il tuo contratto è diverso da questi, consulta le nostre guide CCNL per trovare le tue maggiorazioni.

Novità 2026: flat tax 15% sugli straordinari

La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto una imposta sostitutiva del 15%su straordinari, lavoro notturno, festivo e indennità di turno. L'Agenzia delle Entrate ha pubblicato la Circolare n. 2/E del 24 febbraio 2026 con le istruzioni operative.

Come funziona:

• Chi: lavoratori dipendenti del settore privato con reddito da lavoro dipendente 2025 non superiore a 40.000 euro
• Cosa: straordinari, lavoro notturno, lavoro festivo e indennità di turno
• Limite: massimo 1.500 euro di benefit annui
• Aliquota: 15% sostitutiva di IRPEF e addizionali regionali e comunali
• Platea stimata: circa 2,3 milioni di lavoratori

Settore turismo, ricettivo e termale: per il periodo 1° gennaio – 30 settembre 2026 esiste un trattamento integrativo speciale del 15% sul lavoro notturno e straordinario nei giorni festivi, con gli stessi requisiti reddituali.

Attenzione a non confondere: la flat tax 5% prevista dalla stessa LB 2026 si applica solo agli aumenti da rinnovo CCNL 2024/2025/2026, non agli straordinari. Sono due misure separate.

Come viene gestita la detassazione in busta paga

Il datore di lavoro applica la flat tax in automatico in busta paga, se ha i dati di reddito sufficienti (o dichiarazione del lavoratore). Se il lavoratore ha avuto più datori nel 2025 o redditi diversi, può rinunciare alla detassazione e ottenere il conguaglio in dichiarazione dei redditi.

La quota detassata viene indicata in busta paga come voce separata (es. “Imposta sostitutiva 15%” o “Detassazione straordinari”) e non concorre a formare il reddito IRPEF complessivo.

Cosa controllare in busta paga

Gli errori sugli straordinari sono tra i più frequenti (vedi la nostra guida ai 5 errori più comuni). Ecco cosa verificare ogni mese:

1. Ore conteggiate: le ore di straordinario in busta paga corrispondono a quelle effettivamente lavorate? Tieni un registro personale
2. Paga oraria base: il divisore usato è corretto? (168 Commercio, 173 Metalmeccanici, varia per CCNL)
3. Maggiorazione applicata: la percentuale è quella prevista dal tuo CCNL per quel tipo di straordinario?
4. Fascia oraria: notturno e festivo hanno percentuali più alte. Controlla che l'ora del lavoro sia classificata correttamente
5. Detassazione 2026: se guadagni meno di 40.000 euro, verifica che la flat tax 15% sia applicata
6. Tetto annuo: tieni il conto cumulativo delle ore di straordinario. Superato il tetto, il datore è tenuto a riconoscerle comunque, ma scatta anche un illecito amministrativo

Straordinario non pagato o con maggiorazione sbagliata

Se trovi un errore, agisci con gradualità:

1. Segnala per iscrittoall'ufficio risorse umane o al consulente del lavoro aziendale, specificando il mese, le ore non retribuite o la maggiorazione errata
2. Conserva le prove: badge aziendali, email, turnazioni, screenshot di software HR, testimonianze
3. Se l'errore non viene corretto, rivolgiti a un sindacato o a un consulente del lavoro di fiducia
4. Hai 5 anni di tempo per agire giudizialmente per il recupero delle differenze retributive (art. 2948 n. 4 Codice Civile)

Verifica rapida della busta paga

Controllare manualmente ogni voce richiede tempo. Puoi iniziare dal calcolatore stipendio netto per verificare se il tuo netto corrisponde al lordo dichiarato.

Per un controllo completo degli straordinari, usa il controllo busta paga online: carichi il cedolino e in pochi secondi ricevi un'analisi voce per voce, con la maggiorazione ricalcolata sul tuo CCNL e le eventuali anomalie segnalate.